Стоимость инвестиционных паев может увеличиваться и уменьшаться, результаты инвестирования в прошлом не определяют доходы в будущем, государство не гарантирует доходность инвестиций в паевые инвестиционные фонды. Правилами доверительного управления паевыми инвестиционными фондами, предусмотрены скидки к расчётной стоимости паёв при их погашении, взимание данных скидок уменьшает доходность инвестиций в инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов. Прежде чем приобрести инвестиционный пай, следует внимательно ознакомиться с правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом. Получить информацию о фондах и ознакомиться с Правилами доверительного управления фондами, а также сведениями о местах приема заявок на приобретение, погашение или обмен инвестиционных паев и иными документами, предусмотренными Федеральным законом от Москва, Пресненская наб. Информация, размещенная на данном сайте, не должна рассматриваться как предложение по покупке или продаже финансовых инструментов или оказание услуг какому-либо лицу.

Переоценка и «передача» акций

ПИФ не является юридическим лицом. Типы паевых фондов Существует три типа паевых инвестиционных фондов: В открытом ПИФе пайщик может приобретать и погашать инвестиционные паи каждый рабочий день, в интервальном паевом фонде приобретение и погашение инвестиционных паев производится в соответствии с датами, указанными в Правилах фонда, но не реже 1 раза в год интервалы открываются, как правило, раза в год и длятся 2 недели.

В закрытом паевом фонде паи приобретаются в период формирования фонда, а погашение паев производится по окончании срока, на который создан фонд, либо, если это определено Правилами доверительного управления ПИФом, в течение времени работы ПИФа. Это удобный инвестиционный фонд для физических лиц.

Фонд Меркури-Акции Стоимость пая: 1 ,65 в будущем, государство не гарантирует доходность инвестиций в паевые инвестиционные фонды.

Мы имеем огромный опыт эффективного управления, как средствами всех категорий институциональных инвесторов, так и большим портфелем розничных решений. Для клиентов, имеющих особые требования к составу или структуре активов, мы всегда готовы предложить индивидуальные инвестиционные решения. Благодаря многолетнему опыту, глубокой экспертизе и широкой линейке инвестиционных продуктов, мы можем помочь вам сформировать оптимальную инвестиционную стратегию, нацеленную на решение ваших индивидуальных инвестиционных задач, имеющую необходимое сочетание риска и доходности, с учетом всех необходимых требований к ликвидности, валютным предпочтениям или горизонту инвестирования.

Кроме того, мы готовы предложить услуги по совместному анализу проектов с целью создания проектных закрытых паевых инвестиционных фондов различных категорий, в том числе для квалифицированных инвесторов. В частности, мы рекомендуем рассмотреть вариант создания ЗПИФов недвижимости для структурирования владения объектами недвижимости. При этом оставаясь единственным собственником паев, инвестор может полностью контролировать деятельность фонда через инвестиционный комитет.

Закрытые паевые инвестиционные фонды ЗПИФ — один из наиболее востребованных инструментов эффективного структурирования проектов, прежде всего, в недвижимости. Их популярность объясняется целым рядом преимуществ по сравнению с традиционными схемами, как, например, создание . Только за период с кризисного года по конец года число одних ЗПИФ недвижимости почти удвоилось до фондов, а суммарная стоимость чистых активов всех ЗПИФ составила более млрд рублей и продолжает расти.

Отметим лишь основные преимущества ЗПИФ:

Балансовая стоимость акций

Учет резерва под обесценение финансовых вложений Виды ценных бумаг Согласно ст. Под обращением ценных бумаг понимается их купля-продажа и другие действия, приводящие к смене владельца ценных бумаг. Ценные бумаги имеют право выпускать любые предприятия , акционерные общества АО и кредитные учреждения. К ценным бумагам относятся акции акционерных обществ , облигации, депозитные сертификаты, векселя и др.

Выпуск и обращение ценных бумаг регулируются законодательством РФ. Акция — ценная бумага, подтверждающая внесение средств ее владельцем в уставный капитал АО, дающая право на получение дохода от его деятельности, распределение остатков имущества при ликвидации общества и на участие в управлении этим обществом.

Аналитический учет финансовых вложений на любой стадии их движения должен . Дебет сч. 58 «Финансовые вложения», субсчет «Паи и акции ».

Инвестиционный пай открытого паевого инвестиционного фонда удостоверяет также право владельца этого пая требовать от управляющей компании погашения инвестиционного пая и выплаты в связи с этим денежной компенсации, соразмерной приходящейся на него доле в праве общей собственности на имущество, составляющее этот паевой инвестиционный фонд, в любой рабочий день. По факту паи закрытого ПИФа погашаются по окончании срока действия этого фонда. Каждый инвестиционный пай удостоверяет одинаковую долю в праве общей собственности на имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, и одинаковые права.

Инвестиционный пай не является эмиссионной ценной бумагой. Права, удостоверенные инвестиционным паем, фиксируются в бездокументарной форме. Количество инвестиционных паев, выдаваемых управляющими компаниями открытого и интервального паевых инвестиционных фондов, не ограничивается. Количество инвестиционных паев, выдаваемых управляющей компанией закрытого паевого инвестиционного фонда, указывается в правилах доверительного управления этим паевым инвестиционным фондом.

Инвестиционный пай не имеет номинальной стоимости.

1С-Рарус:Паевые инвестиционные фонды, редакция 2

Особенности налогообложения юридических лиц — нерезидентов Налогообложение физических лиц Часть . Доход по операциям с ценными бумагами, в том числе с паями инвестиционных фондов, облагается налогом на доходы физических лиц НДФЛ. Особенности налогообложения доходов по операциям с ценными бумагами для физических лиц описаны в статье Дата получения дохода При определении налоговой базы по доходам с инвестиционными паями учитываются доходы, полученные по следующим операциям: Также к обращающимся ценным бумагам относятся инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, даже в тех случаях, когда такие паи не обращаются на ОРЦБ.

Учет финансовых вложений; Бухгалтерский учет ценных бумаг «Паи и акции» учитываются наличие и движение инвестиций в акции.

Покупка и продажа акций, которые не обращаются на организованном рынке ценных бумаг: Приобретенные акции не обращаются на организованном рынке ценных бумаг. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете данную операцию? Какие налоги должна заплатить организация? Согласно ст. С учетом положений п. Поэтому основанием для отражения в учете операций по реализации акций является уведомление регистратора, подтверждающее факт списания акций с лицевого счета продавца в системе ведения реестра акционеров, либо выписка из реестра акционеров п.

Налог на прибыль Для целей налогообложения прибыли выручка от продажи акций признается доходом от реализации п. Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами установлены ст.

Вопрос 41. Понятие, классификация и оценка финансовых вложений

Счет 58"Финансовые вложения" предназначен для обобщения информации о наличии и движении инвестиций организации в государственные ценные бумаги, акции, облигации и иные ценные бумаги других организаций, уставные складочные капиталы других организаций, а также предоставленные другим организациям займы. К счету 58"Финансовые вложения" могут быть открыты субсчета: На субсчете"Паи и акции" учитываются наличие и движение инвестиций в акции акционерных обществ, уставные складочные капиталы других организаций и т.

Учет инвестиций: акции, ПИФы, валюты В первую очередь это касается паев инвестиционных фондов и акций российских компаний, как наиболее.

Это вынужденная мера, так как в такой ситуации выкуп акций связан с соответствием их доходности, или очень низкой доходностью. В любом случае выкупа общество не имеет права приобретать собственные акции, продаваемые фондами имущества и их представителями для последующей продажи другим лицам. Они не могут находиться на балансе акционерного общества свыше одного года. В любом случае выкупа в учете к счету 56"Денежные документы" целесообразно открыть субсчет"Собственные акции, выкупленные у акционеров".

На нем должна отражаться сумма аннулированных не размещенных акций. Покупка акций с указанной выше целью: Дебет счета 56"Денежные документы", субсчет"Собственные акции, выкупленные у акционеров" Кредит счетов 50"Касса", 51"Расчетный счет", 52"Валютный счет" Последующая перепродажа акций внешним инвесторам по цене, превышающей их номинальную стоимость:

Тема 8. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ

Сейчас наиболее распространены и привлекательны для частных инвесторов открытые и интервальные паевые фонды акций, облигаций и смешанных инвестиций. Именно эти фонды давно работают на российском фондовом рынке. Закрытые паевые фонды появились в году и не так доступны широкому кругу частных инвесторов, как открытые и интервальные фонды.

Поверил в то, что он сможет купить на эти деньги перспективные акции и потом Сегодня я – генеральный директор крупной инвестиционной группы. .. Депозитарий — организация, которая ведет учет и хранение ценных бумаг.

Но мало кто знает о том, что указываемая доходность депозита, паевого инвестиционного фонда ПИФа , общего фонда банковского управления ОФБУ может также отличаться от реальной. В случае инвестиций в расчет берется также величина инфляции: Помимо инфляции, есть и иные факторы, снижающие указываемую доходность депозитов и фондов: Например, у инвестора на руках тыс. Депозит С депозитами все достаточно просто: Так, если инвестор кладет тыс. Паевые инвестиционные фонды Если инвестор решил инвестировать тыс.

При этом самые дорогие с точки зрения управления - это фонды акций активного управления. Самые дешевые - индексные фонды, которые придерживаются структуры индекса. На этот раз, помимо налогов и инфляции, необходимо будет учесть и иные факторы, снижающие прибыль от инвестиций:

Презентация: Учет долгосрочных инвестиций и финансовых вложений

Глава 2. Принципы отражения вложений в ценные бумаги на счетах бухгалтерского учета Глава 2. Принципы отражения вложений в ценные бумаги на счетах бухгалтерского учета 2. Ценные бумаги отражаются на соответствующих балансовых счетах по учету вложений в ценные бумаги в зависимости от целей приобретения с учетом следующего. Оценка справедливой стоимости долевых ценных бумаг может быть признана надежной, если диапазон, в котором находятся расчетные оценки справедливой стоимости произведенные на основе таких методов, как, например, рыночный, доходный подходы, или других методов , является несущественным.

На субсчете"Паи и акции" учитываются наличие и движение инвестиций в акции акционерных обществ, уставные (складочные) капиталы других.

По долговым ценным бумагам, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, организации разрешается разницу между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью в течении срока их обращения равномерно, по мере причитающегося по ним в соответствии с условиями выпуска дохода, относить на финансовые результаты коммерческой организации или уменьшение либо увеличение расходов некоммерческой организации.

Займы, обеспеченные векселями, учитываются на этом субсчете обособленно. В этом случае на основе расчета организации определяется расчетная стоимость финансовых вложений, равная разнице между их стоимостью, по которой они отражены в бухгалтерском учете учетной стоимостью , и суммой такого снижения. Устойчивое снижение стоимости финансовых вложений характеризуется одновременным наличием следующих условий: Примерами ситуаций, в которых может произойти обесценение финансовых вложений, являются: В случае возникновения ситуации, в которой может произойти обесценение финансовых вложений, организация должна осуществить проверку наличия условий устойчивого снижения стоимости финансовых вложений.

Указанная проверка производится по всем финансовым вложениям организации, по которым наблюдаются признаки их обесценения. В случае, если проверка на обесценение подтверждает устойчивое существенное снижение стоимости финансовых вложений, организация образует резерв под обесценение финансовых вложений на величину разницы между учетной стоимостью и расчетной стоимостью таких финансовых вложений. Коммерческая организация образует указанный резерв за счет финансовых результатов организации в составе операционных расходов , а некоммерческая - за счет увеличения расходов.

В бухгалтерской отчетности стоимость таких финансовых вложений показывается по учетной стоимости за вычетом суммы образованного резерва под их обесценение. Проверка на обесценение финансовых вложений производится не реже одного раза в год по состоянию на 31 декабря отчетного года при наличии признаков обесценения.

Кому полагается земельный пай